Comentarios a la ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

La promulgación de la Ley 11/2021, de 9 de julio de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, ha introducido modificaciones de gran calado en la normativa tributaria así como en otras leyes que inciden en el conjunto de relaciones económicas (limitaciones ...

Jurisdicciones no cooperativas y paraísos fiscales

marco internacional y régimen jurídico interno tras la Ley 11/2011 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

Durante tres décadas nuestro ordenamiento ha regulado los paraísos fiscales. El RD 1080/1991, estableció la lista. Posteriormente, junto a ésta, la DA1ª de la Ley 36/2006 de medidas contra el fraude, se convirtió en la norma de referencia, si bien lejos de ser ...

Tax compliance y planificación fiscal internacional en la era Post BEPS

El objetivo de esta obra es analizar las normas nacionales e internacionales del compliance tributario, y el impacto de éstas en la planificación fiscal internacional en la era Post BEPS. Analiza las auditorías tributarias o controles fiscales automáticos, instantáneos, como Smart Tax (Smartax). Incluye en ...

La dimensión internacional del deporte desde la perspectiva del Derecho tributario

reexamiando el concepto de residencia fiscal y el principio de imposición en la fuente

Así, partiendo de la dimensión marcadamente internacional que caracteriza al deporte contemporáneo, el autor reflexiona sobre el papel que juega en nuestros días un concepto tan decisivo como es el de la residencia fiscal, presentando las especiales dificultades que se suscitan en la determinación de ...

La mora en el Derecho tributario

El libro que ahora se presenta es el resultado de mi tesis de Doctorado en Derecho y que fue defendida en la Pontificia Universidad Católica de São Paulo (PUC/SP). Mi formación científica lo he realizado dentro de la escue la del Constructivismo lógico-semántico y ...

Prevención y fraude: nuevas medidas tributarias

La Ley 11/2021, de 9 de julio, de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal tiene un contenido amplio y heterogéneo. A pesar de que la reforma se venía gestando desde hace tiempo, su culminación ha sido lenta, lo cual ha posibilitado que, en ...

Comentarios a la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

En la presente monografía se analiza en profundidad la reciente Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (…). Se trata, probablemente, de la norma tributaria más importante que se ha promulgado en España en el último ...

Estructuras y operaciones de planificación fiscal agresiva

sistematización y calificación tributaria

La planificación fiscal, en términos generales, siempre ha sido entendida como una medida de optimización de los recursos económicos de los obligados tributarios. Sin embargo, la proliferación de estructuras y mecanismos elusivos ha hecho que tal significación haya variado desde su origen como economía de ...

Beneficios fiscales

definción, revocación y anulación

Con el análisis profundo del tema se puede comprobar que el título de la obra Teoría General de los Beneficios Fiscales se ajusta perfectamente al contenido que aborda el libro, ya que manifiesta la verdadera propuesta de una teoría general de los beneficios fiscales . Con ...

Prevención de blanqueo de capitales para asesores fiscales, contables y auditores de cuentas

Una obra de referencia para asesores fiscales, contables y auditores de cuentas con objeto de que alcancen una comprensión del marco normativo sobre esta materia. Actualizada con las obligaciones administrativas en PBC-FT impuestas por la Ley 10/2010 hasta el 28 de abril de 2021 ...

International Law of Taxation

In this fresh, objective, and non-argumentative volume in the Elements of International Law series, Peter Hongler combines a comprehensive overview of the technical content of the international tax law regime with an assessment of its crucial relationship to wider international law. Beginning with an assessment ...

La comprobación de valores en el ámbito tributario

Este trabajo tiene por objeto el estudio de una de las figuras que más conflictividad presenta en relación con la aplicación de los tributos, la comprobación de valores. Esta conflictividad a la que nos referimos se debe, en primer lugar, al elevado grado de indeterminación ...

El reto de regular la elusión tributaria

hacia el Derecho tributario basado en la evidencia

La magnitud de la cuantía de los ingresos públicos que se estima que dejan de recibir los Estados como consecuencia del comportamiento tributario elusivo/abusivo o la planificación tributaria agresiva viene marcando la agenda internacional en los últimos años. Esta situación ha provocado el replanteamiento ...

Teoría General del Derecho

Derecho internacional y Derecho tributario

Analizar el Derecho Internacional Tributario a la luz de las categorías del constructivismo lógico-semántico y de la Teoría de los Sistemas de Niklas Luhmann es el desafío que Jonathan Vita enfrenta al escribir este libro. Ambas propuestas están fundamentadas en bases filosóficas definidas, muy distintas ...

El deber de información país por país en el ordenamiento jurídico español

El deber de información país por país o IPP constituye una de las novedades más relevantes en el panorama de la imposición sobre sociedades a nivel internacional. Surgida en el contexto del Plan de Acción BEPS de la OCDE, esta medida pretendía desde el principio ...

El consejo para la defensa del contribuyente

A partir de una pregunta inicial (¿Es el Consejo para la Defensa del Contribuyente un gran desconocido?) y su respuesta (sólo 250 obligados por millón se dirigen a él cada año), el autor nos introduce, primero, en la historia del obdusman tributario, para, posteriormente, analizar ...

La aplicación de las normas tributarias y la elusión fiscal

La primera edición de este libro es una obra de obligada referencia para la doctrina y la práctica en relación con las figuras del fraude a la ley tributaria (ahora conflicto en la aplicación de la norma tributaria), la elusión fiscal y el abuso del ...

Tributación de la economía digitalizada

Análisis de la fiscalidad de la economía digitalizada. Evolución de las medidas tributarias propuestas por la OCDE, UE, ONU, y ATAF, de las tasas Google de 31 países en cinco continentes. Conflicto entre la naturaleza jurídica de dichas tasas y los Convenios de Doble Imposición ...

Comentarios a la nueva ley de represión del fraude fiscal

El fraude fiscal constituye un serio problema que debe combatirse sin desmayo como un imperativo ético y jurídico de todo sistema tributario. Ahora bien, ¿tan mal trabaja la AEAT que necesitamos normas específicas de prevención del mismo cada lustro? En esa lucha contra la economía ...

Responsables tributarios

Monografía Asociada a la Revista Nueva Fiscalidad. 2021.