CAPÍTULO 1. EL DIFÍCIL CAMINO DE LA FISCALIDAD SOBRE LOS BENE FICIOS DE LA ECONOMÍA DIGITAL EN LA OCDE
1. Introducción
2. La acción 1 en el marco del proyecto BEPS: los desafíos fiscales de la digitalización
3. Renovación de los propósitos: el informe provisional de 2018
4. Primer paso después del informe provisional: la encuesta de 2019 sobre los dos pilares de la acción 1
5. El enfoque unificado del pilar uno: un intento loable para consensuar
6. El pilar dos: Globe, la propuesta para luchar contra la erosión de las bases
7. Situación a comienzos del “decisivo” año 2020

CAPÍTULO 2. LA FISCALIDAD Y LA ECONOMÍA DIGITAL. RETOS ACTUALES
I. Introducción
II. La economía digital y la fiscalidad. Evolución reciente
III. La Directiva Europea relativa al Impuesto sobre Servicios Digitales
IV. La propuesta sobre tributación de los servicios digitales en España: El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

CAPÍTULO 3. EL DENOMINADO IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DIGITA LES ¿CONSTITUYE UNA OPCIÓN EFICAZ Y VÁLIDA PARA GRAVAR LA RIQUEZA GENERADA EN LA NUEVA ECONOMÍA DIGITAL?
I. Breve introducción
II. Rasgos propios de la nueva economía digital
III. Diversas propuestas para un gravamen de los beneficios generados por la nueva economía digital en el contexto internacional
IV. El reciente impuesto español sobre servicios digitales
V. El impuesto sobre los beneficios desviados como medida unilateral. El caso del Reino Unido

CAPÍTULO 4. 2020, UNA ODISEA EN LA TRIBUTACIÓN. ANTAGONISMO ENTRE LA REALIDAD ECONÓMICA DE LOS DATOS Y SU REGULACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
Introducción
II. Derecho tributario y robótica
III. Derecho tributario e inteligencia artificial

CAPÍTULO 5. EL IMPUESTO SOBRE SERVICIOS DIGITALES EN ITALIA
I. Introducción
II. Un nuevo concepto de “establecimiento permanente” a nivel internacional y de la Unión europea
III. La web tax italiana
IV. Sujeto pasivo
V. Presupuesto
VI. Los servicios publicitarios
VII. Prestaciones de acceso a circuitos digitales
VIII. Prestaciones de transmisión de datos
IX. Otros elementos estructurales del impuesto italiano
X. Lugar de imposición
XI. Otras características del impuesto sobre servicios digitales

CAPÍTULO 6. EL COMPLIANCE TRIBUTARIO EN LA ERA DE LA ECONOMÍA DIGITAL
I. Introducción
II. El compliance tributario: De los Códigos de Buenas Prácticas Tributarias para grandes empresas a la estandarización como modelo de cumplimiento
III. La Norma UNE 19602: El establecimiento de un sistema de gestión de compliance tributario en las organizaciones

CAPÍTULO 7. LA DIGITALIZACIÓN DE LA JUSTICIA Y LA PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS: UN NUEVO RETO PARA EL CONSEJO DE EUROPA
1. Introducción y contexto
2. El Consejo de Europa y su papel en la regulación de las nuevas tecnologías
3. Los principios de respeto de derechos fundamentales y no discriminación de la Carta Ética

SEGUNDA PARTE. ROBÓTICA

CAPÍTULO 8. DE LA ECONOMÍA DIGITAL A LA ROBÓTICA: ALGUNAS CUESTIONES TRIBUTARIAS
I. Introducción
II. De la economia digital a la tributación mínima
III. Robots: su concreción jurídica
IV. Robótica: tributación y responsabilidad social
V. Tratamiento jurídico tributario de la robótica en la actualidad
VI. Delimitación de las figuras tributarias
VII. A modo de recapitulación final

CAPÍTULO 9. INTELIGENCIA ARTIFICIAL, ROBÓTICA Y DERECHO TRI BUTARIO: LOS PRESUPUESTOS DEL CAMBIO DE PARADIGMA
I. ¿Cuáles son los elementos que están cambiando, y que van a cambiar aún más la estructura y el funcionamiento social, económico y jurídico?
II. El trabajo
III. La hipotética nueva sociedad y el marco general de tutela
IV. Las funciones del Derecho en materia de financiación: necesidades presupuestarias y elementos de incidencia en los futuros tributos

CAPÍTULO 10. ¿SUEÑAN LOS ANDROIDES CON IMPUESTOS FINALISTAS?
I. Consideraciones previas
II. Los orígenes de los “robots”
III. Concepto de “robot”
IV. Una aproximación política a la “era de los robots”: el informe a8-0005/2017 y la resolución del Parlamento Europeo destinados a la Comision de Derecho civil sobre robótica
V. Una aproximación económica a la “era de los robots”: de la falacia ludita a los modelos cuantitativos de imposición óptima en un impuesto sobre robots
VI. La configuración de un modelo impositivo dual sobre el trabajo automatizado

CAPÍTULO 11. EL IMPUESTO SOBRE LOS ROBOTS: REVISIÓN DE SUS PERFILES Y ENCAJE JURÍDICO
1. Introducción
2. El robot como objeto gravable
3. La imposición sobre los robots: utilización del sistema vigente y establecimiento de un impuesto sobre los robots
4. El impuesto sobre los robots desde la eficacia y la eficiencia

CAPÍTULO 12. LA TRIBUTACIÓN DE LOS ROBOTS EN EL MARCO DE LA BÚSQUEDA DE NUEVAS FORMAS DE GRAVAMEN
I. La búsqueda de nuevas fuentes de riqueza y los cambios profundos en los sistemas tributarios
II. Imposición sobre robots

CAPÍTULO 13. EL ACTUAL DILEMA FISCAL POR EL IMPACTO DE LA ROBÓTICA: ¿INNOVACIÓN O EMPLEO?
I. Introducción
II. Las ganancias derivadas de la innovación y su redistribución
III. El coste de la empleabilidad de los trabajadores y su reparto
IV. Búsqueda de fórmulas para la corresponsabilidad en lo tributario y en lo social

CAPÍTULO 14. AVANCES TECNOLÓGICOS VERSUS MERCADO LABORAL Y PENSIONES PÚBLICAS
I. Introducción
II. El mercado laboral frente a la tecnología disruptiva
III. Fiscalidad sobre la robótica e inteligencia artificial
IV. Propuestas fiscales para financiar los desequilibrios financieros provocados por la robótica
V. La robótica e inteligencia artificial en la Administración pública