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Tratamiento fiscal de las subvenciones en actividades económicas

Tratamiento fiscal de las subvenciones en actividades económicas

  • ISBN: 9788418190322
  • Editorial: Ediciones Lefebvre
  • Lugar de la edición: Madrid. España
  • Colección: Claves Prácticas
  • Encuadernación: Rústica
  • Medidas: 22 cm
  • Nº Pág.: 350
  • Idiomas: Español

Papel: Rústica
30,16 €
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Resumen

El presente Claves Prácticas trata de llenar un vacío existente en relación con las escasas publicaciones monográficas que hay sobre la fiscalidad especifica de las subvenciones.

La obra se centra en el contexto de las actividades económicas cuyos titulares sean personas físicas (IRPF e IVA) dado el elevado número de contribuyentes a los que afecta (más de 3 millones).
1.200.000 contribuyentes personas físicas declaran en el IRPF rendimientos de actividades agrarias (agrícolas, ganaderas y forestales).

En cuanto al IVA, un porcentaje elevado están acogidos al régimen simplificado (aquellos que en el IRPF están acogidos al método de estimación objetiva) y al REAGP, así como los que en IRPF están acogidos al método de estimación directa.

Se incluyen gran cantidad de cuadros y esquemas aclaratorios, numerosos ejemplos (en especial del ejercicio 2020), múltiples consultas de la DGT, jurisprudencia, además de una gran variedad de preguntas y respuestas de la AEAT (“Informa”).

PARTE I. IRPF

Capítulo 1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones y ayudas públicas. Delimitación negativa. Imputación o atribución de las mismas

1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones
2. Aspectos a destacar en el contenido de la LGS
3. Delimitación negativa de las subvenciones y ayudas públicas como rendimientos de actividades económicas
4. Imputación o atribución de la subvención o ayuda pública solicitada («individualización»)
5. Tratamiento fiscal del reintegro de las subvenciones por incumplimiento de los requisitos exigidos
Capítulo 2. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas. Subvenciones corrientes y de capital. Imputación temporal y devengo

1. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas
2. Subvenciones de capital y subvenciones corrientes
3. Imputación temporal y devengo de las subvenciones y ayudas públicas
Capítulo 3. Influencia y tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas

1. Panorámica general de los métodos de determinación del rendimiento neto en las actividades económicas
2. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto
Capítulo 4. Subvenciones y ayudas públicas que se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

1. Introducción
2. Ayudas a los deportistas de alto nivel
3. Ayudas por el abandono de la actividad de transporte por carretera
4. Ayudas al cese anticipado en la actividad económica en general y en la actividad agraria en particular
5. Subvenciones y ayudas concedidas para financiar gastos específicos
6. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios, siempre que la actividad agraria esté acogida al método de estimación directa
Capítulo 5. Subvenciones y ayudas públicas que no se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

1. Introducción
2. Subvenciones forestales
3. Determinadas subvenciones o ayudas de la Política Agraria Comunitaria (PAC)
4. Ayudas públicas que tengan por objeto reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos
5. Indemnizaciones públicas a causa del sacrificio de la cabaña ganadera
6. Ayudas públicas por desalojo del local afecto a la actividad
7. Tratamiento fiscal de determinadas subvenciones, ayudas e indemnizaciones públicas
8. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios en explotaciones agrarias acogidas al método de estimación objetiva
9. Ayudas a los deportistas de alto nivel
10. Ayudas por el abandono de la actividad transporte por carretera
Capítulo 6. Influencia de las subvenciones corrientes y de capital en distintas magnitudes relacionadas con el IRPF

A. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas a los efectos de la exclusión del método de estimación objetiva
B. Consecuencias de la exclusión desde un punto de vista temporal 5350 C. Influencia de las subvenciones en los pagos a cuenta
PARTE II. IVA

Capítulo 7. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en el IVA. Subvenciones directamente vinculadas al precio

1. Clases de subvenciones en relación con el IVA
2. Resumen de la problemática de las subvenciones públicas en el IVA
3. Evolución normativa de la LIVA art.78
4. Subvenciones directamente vinculadas al precio
Capítulo 8. Subvenciones no vinculadas al precio

A. Delimitación del concepto
B. Jurisprudencia
C. Consultas de la DGT
Capítulo 9. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata y en determinados conceptos relacionados con los regímenes del IVA simplificado y el REAGP

1. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata
2. Influencia de las subvenciones (corrientes y de capital) y ayudas públicas en la exclusión del régimen simplificado del IVA y del REAGP
3. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en el Esquema General del Proceso de Liquidación del régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
4. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de la «cuota devengada por operaciones corrientes» en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
5. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de las cuotas trimestrales en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
Tabla Alfabética

Índice Analítico

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