El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica.

En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales.

Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto.

Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto.

Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años, toda vez que se hace necesaria la observancia y correcta interpretación de la legislación europea, Reglamentos y Directivas, en nivel de paridad con las leyes españolas.

PRINCIPALES NOVEDADES:

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

Hecho imponible:
- Servicios intragrupo.
Tipos impositivos:
- Aplicación temporal, desde 22-3-2026 hasta 30-6-2026, tipo reducido del 10%:
Suministros de electricidad.
Gas natural.
Briquetas, pellets y madera para leña.
Gasolinas, gasóleos y biocarburantes, destinados a su uso como carburantes.
Repercusión y rectificación:
- Precio pactado sin mención al impuesto.
- Regularización facturas por Administración tributaria e impago de las mismas: posibilidad de recuperar el impuesto.
Deducciones y devoluciones:
- Plazo extraordinario para solicitar la baja en el REDEME.
- Consideración como opción tributaria la aplicación de la prorrata general o especial.
- Incumplimientos formales en factura y deducción del impuesto.
- Deducciones por atenciones a clientes, asalariados o terceros y clausula standstill.
Regímenes especiales:
- Límites para la aplicación en el año 2026 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP).
- OM HAC/1425/2025, que desarrolla el régimen especial simplificado del impuesto.

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

- Desarrollo del sistema de control reforzado en la ultimación del régimen de depósito distinto
del aduanero en el caso de gasolinas, gasóleo y biocarburantes destinados a uso como
carburante

PARTE 4ª. GESTIÓN

Liquidación:
- Nuevo modelo 319.
- Modificaciones en los modelos 303, 322, 347, 353, 362, 363 y 390.
- Consideración de Oro de inversión durante el año 2026.
Otras obligaciones formales:
- Factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales.
- Plazo extraordinario de renuncia al SII.

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

- Jurisprudencia del TJUE y del TGUE en materia de IVA del año 2025 (29 sentencias y 3 autos).