Sobre el autor
Prólogo
Introducción y estructura del libro

Capítulo 1. Economía de la imposición: marco conceptual y áreas de análisis
1.1. El sector público y sus fuentes de ingresos
1.1.1. Ingresos no financieros: tributos, precios públicos y otras figuras
1.1.2. Ingresos financieros: endeudamiento público
1.1.3. Los ingresos/pérdidas de las empresas públicas

1.2. Impuesto: concepto y elementos estructurales
1.2.1. Clasificación de los impuestos

1.3. Medidas agregadas de carga fiscal: presión fiscal, sacrificio fiscal y presión ajustada a sacrificio
1.3.1. La presión fiscal
1.3.2. Sacrificio fiscal: las propuestas de Frank y Bird
1.3.3. La generalización de Aaron y el papel de la progresividad
1.3.4. Comparación ilustrativa: presión y sacrificio fiscal en la eurozona
1.3.5. Presión fiscal equivalente ajustada a sacrificio
1.3.6. Alcance y límites de las medidas agregadas de carga fiscal

1.4. Fines y principios de la imposición: el diseño de los sistemas fiscales
1.4.1. De las máximas clásicas a un marco moderno de evaluación
1.4.2. Justicia tributaria: generalidad, igualdad y capacidad económica
1.4.3. Eficiencia, neutralidad y corrección de fallos de mercado
1.4.4. Suficiencia financiera, estabilidad y capacidad de adaptación
1.4.5. Fiscalidad y desarrollo económico
1.4.6. Eficacia operativa, certeza y legitimidad tributaria

1.5. Las grandes áreas de la Economía de la Imposición
1.5.1. Distribución, progresividad y bienestar
1.5.2. Capacidad recaudatoria y dinámica de los ingresos
1.5.3. Incidencia impositiva: quién soporta la carga económica
1.5.4. Eficiencia, comportamiento y diseño tributario
1.5.5. Impuestos, estabilidad, crecimiento y sostenibilidad

1.6. Distribución, eficiencia y bienestar social: una distinción fundamental
1.7. Consideraciones finales

Capítulo 2. Análisis distributivo: espacio informacional, decisiones previas y fundamentos axiomáticos de la comparación
2.1. Justicia social, igualdad y distribución de la renta: el problema del espacio informacional
2.1.1. El papel de la renta y sus límites
2.1.2. Relevancia para el análisis fiscal

2.2. Decisiones previas al análisis distributivo: conceptos, unidades y horizontes temporales
2.2.1. ¿Qué se distribuye? Renta, gasto o riqueza
2.2.2. La definición de renta: componentes y valoración
2.2.3. Unidad de análisis: individuo, hogar y recursos compartidos
2.2.4. La dimensión temporal del análisis distributivo: renta anual versus renta de ciclo vital
2.2.5. Ordinalidad frente a cardinalidad: rankings y juicios distributivos

2.3. La necesidad de una axiomática en la medición de la desigualdad
2.3.1. Indicadores descriptivos y el papel de los axiomas
2.3.2. Axiomas y ordenaciones distributivas
2.3.3. La axiomática estándar de la medición de la desigualdad
2.3.4. Desigualdad relativa versus desigualdad absoluta
2.3.5. La ordenación de Lorenz como criterio axiomático fundamental

2.4. Conclusiones: qué se mide, cómo se compara y por qué importa

Capítulo 3. Instrumentos gráficos para el análisis de la desigualdad, progresividad y redistribución
3.1. Función de densidad y función de distribución
3.1.1. Función de densidad
3.1.2. Función de distribución acumulada

3.2. El desfile de enanos de Jan Pen y sus antecedentes
3.3. La curva de Lorenz
3.3.1. Formulación matemática de la curva de Lorenz
3.4. Rankings distributivos: cuantiles y participaciones
3.4.1. Cuantiles y participaciones: información parcial y problemas de robustez
3.5. La curva de Lorenz generalizada

3.6. La curva de concentración de una variable respecto de otra
3.7. Conclusiones
Apéndice 3.1. Propiedades básicas de la curva de Lorenz
Apéndice 3.2. La curva de Lorenz absoluta y la medición de la desigualdad absoluta
Apéndice 3.3. Construcción poblacional de curvas de Lorenz y de concentración a partir de microdatos con pesos

Capítulo 4. ¿Qué miden los índices de desigualdad? Del coeficiente de Gini a las medidas normativas y entrópicas
4.1. El índice de Gini estándar: origen e interpretación
4.1.1. Del enfoque estadístico a la interpretación geométrica
4.1.2. Expresiones operativas del índice de Gini
4.1.3. El índice de concentración como generalización del índice de Gini

4.2. Interpretando el orden de magnitud del índice de Gini
4.2.1. La interpretación de Subramanian del índice de Gini
4.2.2. La interpretación del índice de Gini por Shorrocks
4.2.3. El individuo pivote de Corvalán
4.2.4. El Gini y la noción de desigualdad “vivida” o “experimentada” de Bowles y Carlin

4.3. Otros índices fundamentados en la curva de Lorenz: el índice e Schutz, la longitud de arco de la curva de Lorenz y las medidas de Eltetö y Frigyes
4.3.1. El índice de Schutz
4.3.2. El índice basado en la longitud de arco de la curva de Lorenz
4.3.3. Los índices de Eltetö y Frigyes

4.4. El índice de desigualdad de Atkinson
4.5. El índice de Gini generalizado (Gv)
4.6. Los índices de desigualdad basados en la familia de entropía generalizada y el índice de Theil
4.7. Conclusiones y algunos comentarios finales
Apéndice 4.1. Normalización del Gini original
Apéndice 4.2. Derivación analítica de las fórmulas computacionales del índice de Gini

Capítulo 5. Progresividad y redistribución impositivas
5.1. Medidas de progresividad local o estructural
5.1.1. Algunas consideraciones adicionales sobre las medidas de progresividad local
5.2. Medidas genuinas de progresividad efectiva
5.2.1. La progresividad efectiva de Musgrave-Thin
5.2.2. La progresividad efectiva de Kakwani y la noción de redistribución
5.2.3. El índice de progresividad de Suits y su relación con el índice de Kakwani
5.2.4. Una interpretación unificada: progresividad como agregación ponderada de brechas distributivas
5.2.5. La progresividad de Creedy-Subramanian: el índice de equidad (equitability)

5.3. Progresividad local y efectiva: teoremas fundamentales que las relacionan
5.3.1. El análisis de Fellman
5.3.2. La aproximación de Jakobsson
5.3.3. La extensión aclaratoria de Keen, Papapanagos y Shorrocks
5.3.4. La extensión de Lambert: progresividad efectiva con heterogeneidad y reranking

5.4. Conclusiones
Apéndice 5.1. Progresividad local con tipos medios y marginales efectivos
Apéndice 5.2. Progresividad local en tarifas con tipos marginales crecientes ante cambios en los tipos marginales nominales
Apéndice 5.3. Progresividad y redistribución: una relación algebraica fundamental
Apéndice 5.4. Descomposición de Pfähler

Capítulo 6. Dominancia de Lorenz y bienestar social
6.1. Elección social, imposibilidad de Arrow y bienestar
6.2. El teorema de Atkinson (1970)
6.3. Shorrocks (1983) y la dominancia de Lorenz generalizada
6.4. Concavidad de la función de utilidad, actitud ante la desigualdad y configuración de la curva de Lorenz generalizada
6.4.1. Cruces de curvas de Lorenz generalizadas y pérdida de unanimidad
6.4.2. Cruces, conflicto estructural y refinamientos de orden superior

6.5. Bienestar social cuando las curvas de Lorenz se cortan
6.5.1. Shorrocks y Foster (1987): cruce único de las curvas de Lorenz, el papel de la varianza
6.5.2. Cruces múltiples de las curvas de Lorenz generalizadas: el criterio de Davies y Hoy (1995)
6.6. Diferencias en necesidad: escalas de equivalencia y el criterio de dominancia secuencial generalizada
6.6.1. Escalas de equivalencia
6.6.2. El criterio de dominancia secuencial generalizada de Atkinson y Bourguignon (1987)

6.7. Las funciones de bienestar abreviadas
6.8. Conclusiones y algunos comentarios finales
Apéndice 6.1. Comparaciones de bienestar y dominancia: desarrollos formales
Apéndice 6.2. Principios de transferencia y transferencias decrecientes. La aversión a la desigualdad
Apéndice 6.3. Sobre el alcance normativo cuando falla la condición suficiente de unanimidad
Apéndice 6.4. El procedimiento de Davies y Hoy (1995): formulación original e interpretación geométrica de Lambert
Apéndice 6.5. Ejercicio ilustrativo del criterio de dominancia secuencial generalizada de Atkinson y Bourguignon (1987)

Capítulo 7. Reformas del IRPF y bienestar social
7.1. Reformas sin cruces: recortes o incrementos impositivos generalizados (Pfähler, 1984)
7.1.1. Recortes impositivos homogéneos recaudatoriamente equivalentes
7.1.2. Incrementos impositivos homogéneos recaudatoriamente equivalentes
7.1.3. Preferencias sociales respecto a los recortes impositivos lineales
7.1.4. Elasticidad impositiva y recortes impositivos lineales

7.2. Reformas con un solo cruce. El análisis de Hemming y Keen (1983)
7.2.1. El significado de la condición de corte único
7.2.2. Corte único con igual recaudación
7.2.3. Corte único con distinta recaudación
7.2.4. Corte único y progresividad uniforme

7.3. Reformas de doble cruce. El análisis de Dardanoni y Lambert (1988)
7.3.1. La configuración de las reformas de doble cruce
7.3.2. De la geometría de la tarifa a la geometría de las curvas de Lorenz generalizadas
7.3.3. Lema 12: de los cruces de la tarifa a los cruces de las curvas GL
7.3.4. Lema 9: cuando el cruce único puede resolverse por la varianza
7.3.5. Lema 11: cuando la media cambia y la varianza debe compensar el efecto nivel
7.3.6. Lema 13: consecuencias normativas para las reformas fiscales
7.3.7. Interpretación económica: por qué la varianza es el criterio decisivo
7.3.8. El caso de las reformas de doble cruce con reducción de recaudación
7.3.9. Alcance y límites del resultado
7.3.10. Balance final

7.4. El impuesto lineal sobre la renta frente a tarifas graduadas: el análisis de Davies y Hoy (2002)
7.5. Conclusiones
Apéndice 7.1. Reformas lineales y medidas locales de progresividad (derivación de la Tabla 7.2)
Apéndice 7.2. Condiciones de corte único y progresividad relativa: demostraciones formales del análisis de Hemming y Keen (1983)
Apéndice 7.3. Normalización de la renta residual: eliminación del efecto de nivel
Apéndice 7.4. Reformas fiscales de doble cruce y bienestar social: desarrollos formales del análisis de Dardanoni y Lambert (1988)

Capítulo 8. Movilidad de rentas y evaluación distributiva dinámica
8.1. La noción de movilidad: conceptos y dimensiones
8.2. Movilidad, desigualdad de largo plazo y bienestar social
8.3. Movilidad e igualdad de oportunidades: el enfoque de progresividad dinámica
8.4. Medidas escalares de movilidad
8.4.1. Medidas basadas en matrices de transición
8.4.2. Medidas basadas en dependencia temporal y asociación
8.4.3. Medidas de cambio o movimiento de ingresos individuales
8.4.4. Medidas de igualación de la desigualdad a largo plazo
8.4.5. Medidas éticas, propobres y axiomatizaciones generales
8.4.6. Balance

8.5. Perfiles de movilidad, curvas TIM y criterios de dominancia
8.5.1. De las curvas de crecimiento anónimas a los perfiles longitudinales
8.5.2. Perfiles de movilidad
8.5.3. Las curvas TIM: incidencia, intensidad e inequidad de la movilidad
8.5.4. Curvas de reranking y movilidad posicional
8.5.5. Criterios de dominancia
8.5.6. Ventajas y límites de los instrumentos gráficos

8.6. Movilidad, pobreza persistente y crecimiento propobres
8.7. Problemas empíricos de medición: error, transitoriedad y persistencia
8.7.1. Error de medición en los ingresos
8.7.2. Transitoriedad de los ingresos
8.7.3. Persistencia y movilidad estructural
8.7.4. Implicaciones para el análisis empírico

8.8. Qué movilidad importa: una síntesis distributiva
8.9. Conclusiones
Apéndice 8.1. Movilidad y desigualdad multiperiodo en Shorrocks

Anexo. Conceptos matemáticos y estadísticos básicos
A.1. Notación y convenciones generales
A.2. Cálculo diferencial: variaciones marginales, monotonicidad y curvatura
A.3. Elasticidades y derivadas logarítmicas
A.4. Cálculo integral
A.5. Distribuciones continuas
A.6. Momentos y medidas de dispersión, asimetría y curtosis
A.7. Combinatoria básica
A.8. Dominancia estocástica