Derecho constitucional tributario y seguridad jurídica
- ISBN: 9789871775378
- Editorial: Marcial Pons, Ediciones de Argentina
- Fecha de la edición: 2018
- Lugar de la edición: Buenos Aires. Argentina
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 802
- Idiomas: Español
Las actuales exigencias de las administraciones fiscales en todo el Mundo relativizan este principio vital. Ello se observa fundamentalmente en los países donde la sensibilidad jurídica, la existencia de reglas de juego claras y el saber a qué atenerse son valores cada vez más depreciados y aparecen como el común denominador de la relación entre el Estado y los contribuyentes.
Una vez más el Prof. Heleno Taveira Torres remarca el haz de luz que proyecta el Estado Constitucional de Derecho que pretendemos vivir, siendo el terreno tributario un ámbito donde ese anhelo adquiere notable importancia y revela, dramáticamente, el constante deterioro del principio liminar del cual debe gozar todo ciudadano: la seguridad jurídica.
El contribuyente tiene derecho a que esas expectativas de confianza legítima en la creación y aplicación de las normas jurídicas sean efectivas, y que la certeza jurídica, la estabilidad del ordenamiento y el ejercicio de los derechos y libertades fundamentales no sean declamaciones dogmáticas sino que adquieran plena y concreta eficacia en el Estado constitucional de Derecho.
De ello trata esta obra, de un principio jurídico del cual coloquialmente todo ciudadano tiene una idea pero que, al momento de clamar por su plena vigencia en el marco de la obligación de contribuir, surgen los interrogantes que no deberían existir si pretendemos que la Seguridad Jurídica sea un principio rector de todo Estado Constitucional de Derecho.
El Prof. Heleno Taveira Torres en su persistente lucha por el Derecho enfatiza un valor constitucional innegable: que todo contribuyente debe saber, de antemano, a qué atenerse y que es una obligación ineludible del Estado actuar con lealtad y franqueza.
ABREVIATURAS Y SIGLAS
NOTA A LA SEGUNDA EDICIÓN
CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN. BASES DE FUNDAMENTACIÓN DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
1. EL PRINCIPIO-GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA «DEL» SISTEMA TRIBUTARIO: PROLEGÓMENOS PARA SU FUNDAMENTACIÓN
2. PARADOJA DE LA INSEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA TRIBUTARIA
3. SEGURIDAD JURÍDICA COMO PRINCIPIO-GARANTÍA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y DE SUS DESTINATARIOS
4. CIRCUNSTANCIAS Y OBJETIVOS DE LA OBRA
PARTE I
MÉTODO Y ESTADO EN LA TEORÍA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. POSITIVISMO METÓDICO-AXIOLÓGICO Y ESTADO DEMOCRÁTICO DE DERECHO EN LA CONSTRUCCIÓN DEL PRINCIPIO-GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA
CAPÍTULO II. MÉTODO, PARADIGMAS Y SISTEMA EN LA TEORÍA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA. SEGURIDAD JURÍDICA Y SISTEMA JURÍDICO: EL DOMINIO DE LA COMPLEJIDAD Y LA SUPERACIÓN DE LOS RIESGOS
1. RAZONES PARA UN ESTUDIO METODOLÓGICO DE LA DOGMÁTICA JURÍDICA CONTRA LA INSEGURIDAD JURÍDICA DERIVADA DEL SINCRETISMO METODOLÓGICO EN LA DOCTRINA Y LA PRÁCTICA JURÍDICA
2. MÉTODO JURÍDICO APLICADO A LA HERMENÉUTICA Y A LA DOGMÁTICA DEL DERECHO TRIBUTARIO
3. EL POSITIVISMO JURÍDICO Y SUS DUALISMOS METODOLÓGICOS EN LA FORMACIÓN DEL POSITIVISMO METÓDICO-AXIOLÓGICO
4. SEGURIDAD JURÍDICA Y LA FUNDAMENTACIÓN DE LA LEGITIMIDAD SISTÉMICA DEL POSITIVISMO JURÍDICO METÓDICO-AXIOLÓGICO
5. MÉTODO Y PARADIGMA EN LA APLICACIÓN DE NORMAS O DE LA POSITIVACIÓN DEL DERECHO
6. ONTOLOGÍA EN EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y EL CONSTRUCTIVISMO DEL MÉTODO JURÍDICO
7. SISTEMA Y POSITIVISMO METÓDICO-AXIOLÓGICO: RELACIÓN ENTRE FORMAS Y REDUCCIÓN DE LA COMPLEJIDAD
8. ORÍGENES Y VARIACIONES DEL SISTEMA JURÍDICO. EL SISTEMA EXTERNO (DOGMÁTICA) Y EL SISTEMA INTERNO (ORDENAMIENTO)
9. AXIOMAS DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO Y SEGURIDAD JURÍDICA
10. AXIOMAS, POSTULADOS Y TEOREMAS METODOLÓGICOS EN LA CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA EXTERNO DEL DERECHO (DOGMÁTICA)
11. PLURALISMO SISTÉMICO DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO: EL DOMINIO DE LA COMPLEJIDAD POR LA DIFERENCIACIÓN SISTÉMICA
12. COMPLEJIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA: EL PAPEL DE LA DIFERENCIACIÓN SISTÉMICA EN EL CONTROL DE LA ESTABILIDAD DE LAS RELACIONES
13. RIESGOS Y EXTERNALIDADES COMO FACTORES DE INSEGURIDAD JURÍDICA: LA SEGURIDAD JURÍDICA INTERSISTÉMICA CON EL ORDEN ECONÓMICO Y OTROS
14. CONSIDERACIONES FINALES
CAPÍTULO III. LA CONSTITUCIONALIZACIÓN DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA EN EL ESTADO DEMOCRÁTICO DE DERECHO. LA CONSTRUCCIÓN DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA MATERIAL EN LA EVOLUCIÓN DEL ESTADO DE DERECHO
1. ESTADO DEMOCRÁTICO DE DERECHO Y SEGURIDAD JURÍDICA MATERIAL
2. LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEGURIDAD JURÍDICA A PARTIR DE LOS ORÍGENES DEL ESTADO DE DERECHO
3. DEL ESTADO DE DERECHO AL ESTADO DEMOCRÁTICO DE DERECHO: LA CONSTITUCIONALIZACIÓN DE LA SEGURIDAD JURÍDICA
4. LA SEPARACIÓN ENTRE LA SEGURIDAD JURÍDICA MATERIAL Y LA DOCTRINA DE LOS «FINES DEL ESTADO»: LA LIBERACIÓN DE UN ONTOLOGISMO INSUFICIENTE
5. DE LOS «FINES» DEL ESTADO AL ESTADO FISCAL Y SU «CRISIS» DE INSEGURIDAD JURÍDICA: LA SUPERACIÓN DE UN MITO EN EL ESTADO DE SEGURIDAD
PARTE II
CONSTRUCCIÓN SEMÁNTICA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA. LOS PRINCIPIOS DE SEGURIDAD JURÍDICA, CERTEZA DEL DERECHO Y CONFIANZA LEGÍTIMA A LA LUZ DEL CONSTRUCTIVISMO METÓDICO-AXIOLÓGICO
CAPÍTULO IV. TEORÍA GENERAL DEL PRINCIPIO-GARANTÍA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA Y EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
1. LA GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA COMO «FIN» SISTÉMICO DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
2. PROPUESTA DE DEFINICIÓN DEL PRINCIPIO- GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA Y SU FUNCIONALIDAD SISTÉMICA
3. EL RÉGIMEN CONSTITUCIONAL DE LA GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA DEL SISTEMA TRIBUTARIO: SU CALIFICACIÓN COMO DERECHO FUNDAMENTAL Y SUS PRINCIPIOS IMPLÍCITOS
4. ÁMBITOS FUNCIONALES DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA: LAS FUNCIONES DE CERTEZA Y DE CONFIANZA, Y LA ESTABILIDAD SISTÉMICA
5. SEGURIDAD JURÍDICA COMO PROTECCIÓN DE CONFIABILIDAD LEGÍTIMA (STRICTO SENSU)
6. EL PRINCIPIO DE ACCESIBILIDAD DE LA FUNCIÓN CERTEZA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE ORIENTACIÓN
7. EL PRINCIPIO DE CERTEZA JURÍDICA Y LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA: DE LA SEGURIDAD JURÍDICA POR ORIENTACIÓN A LA SEGURIDAD JURÍDICA POR REALIZACIÓN
8. LA CERTEZA JURÍDICA Y LA BÚSQUEDA DE LA ÚNICA RESPUESTA CORRECTA EN LA DECISIÓN JURÍDICA: UN MITO EN VÍAS DE SUPERACIÓN
9. CONSIDERACIONES FINALES: LA BUENA FE OBJETIVA EN LA INTERPRETACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO V. SEGURIDAD JURÍDICA Y TEMPORALIDAD EN EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. HERMENÉUTICA DE LAS GARANTÍAS CONSTITUCIONALES DE IRRETROACTIVIDAD, ANTERIORIDAD, PROTECCIÓN DE LOS DERECHOS ADQUIRIDOS, COSA JUZGADA Y PRINCIPIO DE NO SORPRESA
1. SEGURIDAD JURÍDICA ENTRE TIEMPO Y NORMA: LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LA TEMPORALIDAD EN EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO BRASILEÑO
2. LAS GARANTÍAS DE IRRETROACTIVIDAD, ANUALIDAD Y ANTERIORIDAD EN EL DERECHO BRASILEÑO
3. LA ESTABILIDAD SISTÉMICA TEMPORAL DE LA SEGURIDAD JURÍDICA SOBRE LOS ACTOS DEFINITIVAMENTE CONSTITUIDOS EN EL PASADO
4. EFECTOS DE DECISIONES EN LAS ACCIONES DIRECTAS DE INCONSTITUCIONALIDAD DE LEYES ANTE EL LLAMADO «CONSECUENCIALISMO O ACTIVISMO JUDICIAL-TRIBUTARIO»
5. DIVERGENCIA JURISPRUDENCIAL Y COSA JUZGADA EN LAS RELACIONES TRIBUTARIAS CONTINUADAS
6. COSA JUZGADA Y DURACIÓN RAZONABLE DEL PROCESO
7. DEROGACIÓN DE INCENTIVOS O EXENCIONES FISCALES Y SEGURIDAD JURÍDICA
PARTE III
SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y SUS EFECTOS DE SEGURIDAD JURÍDICA. LA FUNCIÓN CERTEZA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
CAPÍTULO VI. EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA
1. SISTEMA TRIBUTARIO: DEL LEGALISMO AL CONSTITUCIONALISMO TRIBUTARIO
2. SOBERANÍA Y SEGURIDAD JURÍDICA EN LA LEGITIMACIÓN DE LOS TRIBUTOS: LA SUPERACIÓN DE LA NOCIÓN DE IUS IMPERIUM COMO FUENTE DE LEGITIMACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA RELACIÓN ENTRE SOBERANÍA Y PODER TRIBUTARIO
3. CONSTITUCIÓN MATERIAL Y LA EFICACIA DE SEGURIDAD JURÍDICA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
4. PODER TRIBUTARIO Y COMPETENCIAS EN EL DERECHO COMPARADO: EL «DEBER FUNDAMENTAL DE PAGAR TRIBUTOS» Y LA SEGURIDAD JURÍDICA DEL DESTINATARIO CONSTITUCIONAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO
5. LA SEGURIDAD JURÍDICA DEL PRINCIPIO DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO (SISTEMA INTERNO)
6. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO: LOS ÓRGANOS DEL ESTADO Y SUS COMPETENCIAS MATERIALES
7. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LA NORMA DE COMPETENCIA TRIBUTARIA EN LA CREACIÓN DEL DERECHO POSITIVO: PARAMETRICIDAD MATERIAL DE LAS NORMAS Y EL EFECTO NEGATIVO DE COMPETENCIA
8. SEGURIDAD JURÍDICA DEL FEDERALISMO TRIBUTARIO Y LA PROHIBICIÓN DE CENTRALIDAD DE COMPETENCIAS: CARACTERÍSTICAS DE LAS COMPETENCIAS TRIBUTARIAS
9. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA CONSTITUCIÓN EN LA CONCRECIÓN DE LAS COMPETENCIAS TRIBUTARIAS
10. SEGURIDAD JURÍDICA EN LA DETERMINACIÓN DEL SUJETO ACTIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
11. LA CENTRALIDAD DEL TRIBUTO COMO CONTENIDO DE LA COMPETENCIA TRIBUTARIA Y LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LA SOLUCIÓN DE CONCURSOS DE COMPETENCIAS ENTRE LOS IMPUESTOS
12. SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS FUENTES DEL DERECHO Y LA INICIATIVA LEGISLATIVA EN EL EJERCICIO DE COMPETENCIAS TRIBUTARIAS
13. LA LEY COMPLEMENTARIA EN EL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO Y SUS FUNCIONES. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS COMPETENCIAS DE LA UNIÓN Y DE LAS NORMAS GENERALES TRIBUTARIAS
14. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA TERRITORIALIDAD DEL TRIBUTO: EL CASO DE LA AUTONOMÍA MUNICIPAL Y LA TUTELA DE SU TERRITORIO
15. SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS COMPETENCIAS TRIBUTARIAS EN LAS REFORMAS Y CAMBIOS CONSTITUCIONALES, Y RIGIDEZ CONSTITUCIONAL: LA PROHIBICIÓN DE RETROCESO
16. CONCLUSIONES: EL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA Y LA PROHIBICIÓN DE ESTADO DE SUJECIÓN TRIBUTARIA PERMANENTE
PARTE IV
SEGURIDAD JURÍDICA COMO GARANTÍA DE LOS PRINCIPIOS: LA SEGURIDAD DE LA JUSTICIA TRIBUTARIA Y DE LA LEGITIMIDAD DE LOS TRIBUTOS. EFICACIA DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA Y LOS DERECHOS SUBJETIVOS FUNDAMENTALES. ESTABILIDAD FUNCIONAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO
CAPÍTULO VII. SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS VALORES Y DE LA CONCRECIÓN Y EFECTIVIDAD DE LOS PRINCIPIOS
1. SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS PRINCIPIOS Y SU DEMARCACIÓN MATERIAL
2. LA METAÉTICA DE LOS VALORES Y LA AXIOLOGÍA DEL POSITIVISMO JURÍDICO EN EL CONSTITUCIONALISMO DEL ESTADO DEMOCRÁTICO DE DERECHO
3. LOS OBJETIVOS DE VALOR CONSTITUCIONAL Y LAS NORMAS-OBJETIVOS EN EL DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
4. LOS PRINCIPIOS DE LOS SISTEMAS INTERNO Y EXTERNO DEL DERECHO (PRINCIPIO COMO NORMA Y PRINCIPIO COMO PROPOSICIÓN)
5. DEFINICIÓN DE PRINCIPIO A LA LUZ DEL POSITIVISMO JURÍDICO METÓDICO- AXIOLÓGICO: LA NATURALEZA NORMATIVA DEL PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA
6. EL CONTENIDO ESENCIAL DE LOS PRINCIPIOS Y LA SEGURIDAD JURÍDICA MATERIAL DE DETERMINACIÓN PREVIA DE LOS VALORES
7. SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS DELIMITACIONES CONSTITUCIONALES Y RESTRICCIONES INFRACONSTITUCIONALES SOBRE EL ÁMBITO NORMATIVO DE LOS PRINCIPIOS
8. SEGURIDAD JURÍDICA EN LA CONCRECIÓN Y EFECTIVIDAD DE LOS PRINCIPIOS
9. EFICACIA DE LA SEGURIDAD JURÍDICA Y DE LOS PRIN-CIPIOS Y LOS DERECHOS SUBJETIVOS FUNDAMENTALES
CAPÍTULO VIII. SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS GARANTÍAS DE JUSTICIA TRIBUTARIA Y LEGITIMIDAD DE LOS TRIBUTOS. LA SEGURIDAD JURÍDICA EN LA FUNDAMENTACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LOS PRINCIPIOS DE IGUALDAD, NO DISCRIMINACIÓN, CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y MÍNIMO DE EXISTENCIA
1. LA FUNCIÓN JUSTICIA DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
2. JUSTICIA TRIBUTARIA DE LA LEGITIMIDAD DEL TRIBUTO POR EL DESTINO: LA TEORÍA DE LA CAUSA IMPOSITIONIS Y EL DESTINO AL BIEN COMÚN COMO CRITERIOS DE SEGURIDAD JURÍDICA
3. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA TRIBUTACIÓN LEGITIMADA POR LA SOBERANÍA: ENTRE LA RAZÓN DE ESTADO Y EL BIEN COMÚN
4. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA JUSTICIA TRIBUTARIA A PARTIR DE LAS TEORÍAS DEL BENEFICIO Y EL SACRIFICIO DE LOS TRIBUTOS: LA COLABORACIÓN DE LAS ESCUELAS ECONÓMICAS Y LAS CIENCIAS DE LAS FINANZAS
5. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: DE LA TEORÍA DE LA CAUSA DEL TRIBUTO A SU CONSAGRACIÓN COMO PRINCIPIO CONSTITUCIONAL AUTÓNOMO
6. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Y SUS PRESUPUESTOS DE SEGURIDAD JURÍDICA
7. SEGURIDAD JURÍDICA DEL PRINCIPIO DE RESERVA DEL MÍNIMO VITAL FRENTE A LA IGUALDAD, A LA NO DISCRIMINACIÓN Y A LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
8. LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LA INMUNIDAD TRIBUTARIA COMO NORMA DE GARANTÍA DE DERECHOS Y LIBERTADES FUNDAMENTALES
9. LA SEGURIDAD JURÍDICA EN EL CONTROL DE FINALIDAD DE LAS LEYES DE EXENCIONES, INCENTIVOS FISCALES O REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO IX. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA ESTABILIDAD FUNCIONAL DEL SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO. LAS GARANTÍAS CONSTITUCIONALES DE PROPORCIONALIDAD, RAZONABILIDAD Y PROHIBICIÓN DE EXCESO EN MATERIA TRIBUTARIA
1. SEGURIDAD JURÍDICA DE LA ESTABILIDAD FUNCIONAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO: INTRODUCCIÓN
2. LA GARANTÍA DE PROPORCIONALIDAD DE LA SEGURIDAD JURÍDICA DE LAS RESTRICCIONES INFRACONSTITUCIONALES A DERECHOS Y LIBERTADES FUNDAMENTALES
3. LA GARANTÍA DE RAZONABILIDAD COMO INSTRUMENTO DE ESTABILIDAD SISTÉMICA
4. LA PROHIBICIÓN DE EXCESO EN MATERIA TRIBUTARIA. LA SEGURIDAD JURÍDICA CONTRA EL EXCESO DE TRIBUTOS, RESISTENCIAS AL COBRO Y EFECTOS CONFISCATORIOS
BIBLIOGRAFÍA
