Fiscalidad del trabajador autónomo. Paso a paso
todas las claves impositivas de los trabajadores por cuenta propia
- ISBN: 9788411941525
- Editorial: Editorial Colex
- Fecha de la edición: 2023
- Lugar de la edición: A Coruña. España
- Edición número: 2ª ed.
- Colección: Paso a Paso
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 244
- Idiomas: Español
Una de las figuras más controvertidas en nuestro sistema tributario es la del autónomo. A través de la presente guía paso a paso se pretende arrojar un poco de luz sobre las diferentes particularidades que presenta su tributación pasando tanto por la legislación laboral que afecta, entre otras cuestiones, a las figuras del autónomo colaborador o económicamente dependiente; así como la propia normativa fiscal que afecta a su tributación haciendo hincapié en la fiscalidad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
No obstante, hay cuestiones que tanto para los propios autónomos como para los asesores y gestores de estos que son archiconocidas y, por eso, intentando buscar un enfoque más novedoso y práctico se pone el foco sobre determinadas cuestiones que suelen resultar las más controvertidas como podrían ser la afectación de bienes a la actividad o la fiscalidad de la cesión de bienes a familiares para el desarrollo de esta.
Para dotar a la guía de un eminente contenido práctico se incluyen esquemas explicativos, cuestiones frecuentes, análisis de resoluciones de interés y jurisprudencia relacionada, casos prácticos reales resueltos y un listado de formularios de utilidad que ayudarán a los autónomos y profesionales del sector en sus relaciones con la Administración tributaria.
1. El concepto del autónomo
1.1. El trabajador autónomo colaborador: requisitos y particularidades
1.2. Tratamiento a efectos de la Seguridad Social del trabajador autónomo y el autónomo colaborador
1.3. El autónomo como empresario
1.4. Jubilación del autónomo
2. Régimen general del trabajador autónomo económicamente dependiente
3. Inicio de la actividad del autónomo
3.1. Declaración censal de alta para autónomos
3.2. Obligaciones registrales de los autónomos
3.3. Obligaciones de facturación
4. El trabajador autónomo y el IRPF (I). Conceptos
4.1. Concepto de actividad económica
4.2. Criterios de individualización de las rentas de actividades económicas
4.3. Elementos patrimoniales afectos a las actividades económicas
4.3.1. Bienes inmuebles afectos a la actividad económica
4.3.2. Afectación de vehículos a la actividad
4.3.3. Afectación de cuentas bancarias a la actividad económica
5. El trabajador autónomo y el IRPF (II). Ejercicio de la actividad económica
5.1. El ejercicio de la actividad económica a través de una comunidad de bienes
5.2. El ejercicio de una actividad económica a través de una sociedad civil
5.3. El régimen de atribución de rentas
6. El trabajador autónomo y el IRPF (III). Cálculo del rendimiento neto
6.1. El método de estimación directa en el IRPF
6.2. El método de estimación objetiva en el IRPF
7. El trabajador autónomo y el IRPF (IV). Gastos
7.1. Requisitos generales para la deducibilidad de los gastos
7.2. Algunos gastos de los autónomos cuya deducibilidad es controvertida o puede suscitar dudas
7.3. Reglas especiales en relación con los gastos por operaciones con familiares, con especial referencia a la cesión de bienes
8. El trabajador autónomo y el IRPF (V). Reducciones
9. El trabajador autónomo y el IRPF (VI). Obligaciones
9.1. Obligación de realizar pagos fraccionados en estimación directa
9.2. Obligación de realizar pagos fraccionados en estimación objetiva
9.3. Obligación de realizar retenciones
10. Comparativa de tributación: ¿autónomo o sociedad?
11. El trabajador autónomo y el IVA. Una breve referencia
11.1. Regímenes especiales de mayor incidencia en el ámbito del IVA. Aspectos generales
12. El trabajador autónomo y el ISD y el IP
12.1. La transmisión de la empresa individual como transmisión con derecho a reducción
12.2. La propiedad de la empresa individual como patrimonio exento
ANEXO.
CASOS PRÁCTICOS
Caso práctico | ¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Caso práctico | Calificación de los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles a efectos del IRPF del arrendador
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de la regularización de las cuotas del RETA con el nuevo sistema de cotización
Caso práctico | Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF por parte de un profesional
Caso práctico | Tratamiento en IRPF de las cuotas del RETA pagadas por la mutua durante la baja laboral
Caso práctico | ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?
Caso práctico | Consecuencias del olvido en la presentación del modelo 130 y subsanación voluntaria posterior
Caso práctico | IVA en indemnización abonada a empresario en recargo de equivalencia
Caso práctico | IVA en el rendimiento de actividades profesionales del socio de una entidad
