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Fundamentos de Derecho Tributario

Fundamentos de Derecho Tributario

  • ISBN: 9788413242774
  • Editorial: Editorial Dykinson
  • Lugar de la edición: Madrid. España
  • Edición número: 6ª ed.
  • Encuadernación: Rústica
  • Medidas: 24 cm
  • Nº Pág.: 430
  • Idiomas: Español

Papel: Rústica
45,00 €
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Resumen

Este libro no es extenso, en su resultado. Pero no se ha escrito teniendo como principio, el de hacer una exposición abreviada, sino precisa sobre el tema tratado. En él, hemos pretendido presentar, aunque sea en forma esencial, los conceptos fundamentales de la dogmática sobre impuestos estatales españoles, tal como están regulados en nuestro Derecho positivo.
Este libro pretende ser un instrumento de formación básica, un útil de trabajo para la interpretación de la normativa vigente.

ÍNDICE
1. PARTE GENERAL
CAPÍTULO I. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS
I.- LA POTESTAD TRIBUTARIA. EL ARTÍCULO 133 DE LA CONSTITUCIÓN
II. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
CAPÍTULO II. LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES
I. CONCEPTO Y ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL TRIBUTO: IDEAS PREVIAS
II. LAS DISTINTAS CLASES DE TRIBUTOS: IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES. SU DISTINCIÓN A PARTIR DE LOS PRESUPUESTOS DE HECHO A LOS QUE EL LEGISLADOR VINCULA, RESPECTIVAMENTE, LA OBLIGACIÓN DE PAGARLOS
CAPÍTULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
I. INTRODUCCIÓN A LA TEORÍA DE LAS FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
II. LA LEY GENERAL TRIBUTARIA Y OTRAS LEYES ESENCIALES EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
III. LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY
IV. LOS PRINCIPIOS DE ORDENACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO: PRINCIPIOS DE CAPACIDAD ECONÓMICA, GENERALIDAD, IGUALDAD Y PROGRESIVIDAD IMPOSITIVAS. LA NO CONFISCATORIEDAD DE LOS TRIBUTOS
CAPÍTULO IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. LA NATURALEZA DE LAS LEYES FISCALES Y SU APLICACIÓN EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO: DISTINCIÓN ENTRE NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Y NORMAS DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
II. LOS PROBLEMAS ESPECÍFICOS DE INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
III. FRAUDE DE LEY Y ECONOMÍA DE OPCIÓN
IV. LA CLÁUSULA ANTIFRAUDE O ANTIELUSIVA EN EL DERECHO TRIBUTARIO: EL LLAMADO CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA (ARTÍCULO 15 L.G.T.)
V. ESPECIAL REFERENCIA A LA CALIFICACIÓN DE HECHOS IMPONIBLES
VI. EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS ACTOS Y NEGOCIOS SIMULADOS
CAPÍTULO V. LA DEFINICIÓN DEL HECHO IMPONIBLE EN LAS LEYES TRIBUTARIAS
I. EL HECHO IMPONIBLE
II. HECHO IMPONIBLE, EXENCIÓN Y NO SUJECIÓN
CAPÍTULO VI. LA DEFINICIÓN DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS
I. SUJETO ACTIVO
II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
III. LOS SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONTRIBUYENTE Y SUSTITUTO DEL CONTRIBUYENTE
IV. LOS RETENEDORES Y OBLIGADOS A CUENTA
V. LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO EX-LEGE
VI. LA SUCESIÓN EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
VII. LA CAPACIDAD DE OBRAR EN EL DERECHO TRIBUTARIO. LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA: EL ARTÍCULO 35.4 LGT. LA REPRESENTACIÓN
VIII. EL DOMICILIO FISCAL. OBLIGACIÓN REAL Y PERSONAL DE CONTRIBUIR
CAPÍTULO VII. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. PANORÁMICA GENERAL
I. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. INTRODUCCIÓN
II. CONCEPTOS JURÍDICOS FUNDAMENTALES DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN: POTESTAD ADMINISTRATIVA Y PROCEDIMIENTO
III. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN LA LEY GENERAL
TRIBUTARIA
CAPÍTULO VIII. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN (O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (I). LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS
I. CONCEPTO DE LIQUIDACIÓN
II. ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO EN LA LEGISLACIÓN
III. LA DEUDA TRIBUTARIA
CAPÍTULO IX. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DE LOS IMPUESTOS (II). LA DINÁMICA DE LA LIQUIDACIÓN
I. FORMAS DE INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
II. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. CONCEPTO Y MODALIDADES
III. LAS LIQUIDACIONES. CLASES. (ART. 101 LGT)
IV. LA NOTIFICACIÓN
CAPÍTULO X. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I)
I. CONCEPTO Y CLASES DE COMPROBACIÓN
II. LOS PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DENTRO DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
III LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS. CONCEPTO Y REQUISITOS
IV. EL PROCEDIMIENTO DE LA INSPECCIÓN
V. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
VI. CLASES DE ACTAS
VII. LA POSICIÓN DE LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
CAPÍTULO XI. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN POR LOS ORGANOS DE GESTIÓN
I. LA COMPROBACIÓN DE VALORES EN EL ITP Y AJD Y EN EL ISD
II. LOS PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN DE DATOS Y DE COMPROBACIÓN LIMITADA POR LOS ÓRGANOS DE GESTIÓN
III. LA PRUEBA EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
IV. RECAPITULACIÓN ACERCA DE LA SIGNIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y SUS EFECTOS SOBRE LA VIDA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL
CAPÍTULO XII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
I. INTRODUCCIÓN
II. El PAGO: SUS FUNCIONES Y SUS REQUISITOS
III. FRACCIONAMIENTO Y APLAZAMIENTO DEL PAGO
IV. EFECTOS DEL PAGO
V. EL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
VI. PRIVILEGIOS Y GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO
CAPÍTULO XIII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCIÓN
I. LA PRESCRIPCIÓN COMO FORMA DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
II. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN
CAPÍTULO XIV. LA SANCIÓN DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. LEGISLACIÓN APLICABLE EN MATERIA DE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
II. CLASES DE INFRACCIONES Y NATURALEZA JURÍDICA DE LAS MISMAS
III. LOS PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA EN DERECHO TRIBUTARIO
IV. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS Y SU APLICACIÓN
V. LA EXTINCIÓN DE SANCIONES: LA CONDONACIÓN
CAPÍTULO XV. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
I. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
II. REVISIÓN EN EL ÁMBITO ESTATAL Y AUTONÓMICO
A) Recurso de reposición (arts. 222-225 LGT y arts. 21-27
III. REVISIÓN EN EL ÁMBITO LOCAL
IV. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
2. PARTE ESPECIAL
INTRODUCCIÓN A LA PARTE ESPECIAL
CAPÍTULO XVI. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: UNA PANORÁMICA
I. CONCEPTOS GENERALES
CAPÍTULO XVII. IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA
I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA
II. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
CAPÍTULO XVIII. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
I. FUNDAMENTACIÓN TÉCNICA
II. EL HECHO IMPONIBLE
III. SUJETO PASIVO
IV. LA BASE IMPONIBLE
V. LIQUIDACIÓN: CÁLCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO
VII. LOS REGÍMENES DISTINTOS DEL GENERAL
CAPÍTULO XIX. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. HECHO IMPONIBLE
II. SUJETO PASIVO
III. LIQUIDACIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
IV. GESTIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO XX. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
I. CLASES DE IMPUESTOS SOBRE EL VALOR AÑADIDO EXISTENTES EN EL DERECHO ESPAÑOL POR SU ÁMBITO TERRITORIAL. REFERENCIA A SUS RESPECTIVAS NORMATIVAS
II. LA FUNDAMENTACION TÉCNICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
III. EL HECHO IMPONIBLE
IV. EL SUJETO PASIVO (Art. 5)
V. EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IVA
VI. DOS CONCEPTOS LEGALES BÁSICOS: LA DISTINCIÓN ENTRE EL IMPUESTO, O IVA, DEVENGADO (Y REPERCUTIDO) Y EL IMPUESTO, O IVA, SOPORTADO, Y SU DISTINTA NATURALEZA JURÍDICA
VII. EL IVA SOPORTADO POR EL EMPRESARIO O PROFESIONAL: COMO UN DERECHO DE CRÉDITO DE ESTE ÚLTIMO, FRENTE AL ESTADO Y COMO “CRÉDITO DE IMPUESTO” COMPENSABLE CON CARGO A SU OBLIGACIÓN TRIBUTARIA COMO CONTRIBUYENTE
VIII. LA LÓGICA JURÍDICA DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Y EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN
IX. BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS
X. LA OBLIGACIÓN DEL CONTRIBUYENTE, QUE ENTREGA EL BIEN O PRESTA EL SERVICIO GRAVADO, A REPERCUTIR EL IMPUESTO QUE ÉL DEBE AL ESTADO, SOBRE EL ADQUIRENTE
XI. LAS PROHIBICIONES LEGALES DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN O LA DEVOLUCIÓN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS O SATISFECHAS EN LAS ADQUISICIONES
XII. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO
XIII. REGÍMENES ESPECIALES
CAPÍTULO XXI. IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
I. NOTAS PREVIAS A LA CONFIGURACIÓN DEL IMPUESTO
II. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
III. OPERACIONES SOCIETARIAS
IV. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
V. EXENCIONES
VI. GESTIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO XXII. EL ESQUEMA JURÍDICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES
I. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO NETO (regulado por la Ley 19/1991, de 6 de junio)
II. LOS IMPUESTOS ESPECIALES
CAPÍTULO XXIII. LA IMPOSICIÓN LOCAL Y AUTONÓMICA, UNA PANORÁMICA
I. EL SISTEMA TRIBUTARIO LOCAL
II. LOS IMPUESTOS PROPIOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
III. LA CESIÓN DE TRIBUTOS ESTATALES A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
IV. RECARGOS AUTONÓMICOS SOBRE IMPUESTOS ESTATALES
V. OTRAS PARTICIPACIONES EN LOS INGRESOS ESTATALES (Arts. 157 C.E. y 13 LOFCA)
VI. LOS REGÍMENES FISCALES ESPECÍFICOS DE LAS LLAMADAS HACIENDAS FORALES Y DE CANARIAS (REMISIÓN)
CAPÍTULO XXIV. LA INCIDENCIA DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
I. LA PARCIAL Y LIMITADA CESIÓN DE POTESTAD TRIBUTARIA A LA UNIÓN EUROPEA. EL SISTEMA DE RECURSOS PROPIOS
II. LOS PRINCIPIOS COMUNITARIOS EUROPEOS CON INCIDENCIA TRIBUTARIA
III. LAS NORMAS FISCALES DE DERECHO ORIGINARIO
IV. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD INDIRECTA
V. LA ARMONIZACIÓN DE LA FISCALIDAD DIRECTA
VI. LA ARMONIZACIÓN DEL DERECHO PROCEDIMENTAL: LAS MEDIDAS DE ASISTENCIA MUTUA
APÉNDICE. Algunos aspectos de la técnica legislativa utilizados para adaptar las diversas modalidades impositivas a los conceptos y principios generales del Derecho Tributario nacional e internacional
SECCIÓN PRIMERA. LA DINÁMICA DE LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS ESPAÑOLES
SECCIÓN SEGUNDA: LAS TÉCNICAS JURÍDICAS PARA EVITAR O ATENUAR LOS PROBLEMAS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL

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